Отчет КСК по проверке исполнения бюджета МО «Вешкаймский район» 1 квартал за 2018 год

Категории

Новости

Поиск

Архив новостей

2022-11

2022-10

2022-09

2022-08

2022-07


Статистика

Новостей: 4322
Заметок: 12776
Человек на сайте: 11


Отчет КСК по проверке исполнения бюджета МО «Вешкаймский район» 1 квартал за 2018 год

Автор:

Дата: 2018-06-06

 

Отчет контрольно - счетной комиссии муниципального образования «Вешкаймский район» по проверке отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Вешкаймский район» за 1 квартал 2018 года.

от 08.05.2018

Заключение на отчёт об исполнении бюджета муниципального образования «Вешкаймский район» (далее по тексту бюджет района) за 1 квартал 2018 года подготовлено председателем Контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Вешкаймский район» (далее по тексту МКСО) Мартыновой Т.Ф. в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее по тексту Закон № 6-ФЗ), Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее по тексту БК РФ), а также на основании мероприятий пункта 1.10. плана работы Контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Вешкаймский район» на 2018 год, утверждённого председателем МКСО от 25.12.2017 (с изменениями и дополнениями в последней редакции от 22.02.2018).
Отчёт об исполнении бюджета муниципального образования «Вешкаймский район» за 1 квартал 2018 года утверждён постановлением администрации муниципального образования «Вешкаймский район» от 24.04.2018 № 375, представлен в МКСО 24.04.2018.
Общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2018 года
При подготовке заключения на отчёт Контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Вешкаймский район» проведён анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Вешкаймский район»  по отношению к годовым бюджетным назначениям, утвержденным решением Совета депутатов муниципального образования «Вешкаймский район» от 17.12.2017 № 51/528 «О бюджете муниципального образования «Вешкаймский район»» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (далее по тексту Решение о бюджете), к показателям сводной бюджетной росписи на отчётный период.
Основные показатели за 1 квартал 2018 года.
Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Вешкаймский район» от 17.12.2017 № 51/528 «О бюджете муниципального образования «Вешкаймский район» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», бюджет района на 2018 год был утвержден по доходным источникам в сумме 305 493,5 тыс. рублей, по расходным обязательствам – 305 473,5 тыс. рублей, бездефицитным, т.е. требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой политики и основных направлений бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.
В течение 1 квартала 2018 года в утверждённый бюджет изменения вносились 1 раз - решением Совета депутатов МО «Вешкаймский район» от 13.02.2018№ 53/552. Показатели, отражённые по состоянию на 01.04.2018 в отчёте об исполнении бюджета за 1 квартал 2018 года соответствуют объёму доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета, утверждённых сводной бюджетной росписью по состоянию на 01.04.2018, изменения в которую вносились в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, как установлено частью 3 статьи 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту БК РФ). Изменения к уточнённому бюджету 2018 года связано, в основном, с необходимостью отражения в доходной и расходной части бюджета района полученных безвозмездных поступлений.
В результате внесённых изменений и дополнений в бюджете района его доходная часть увеличилась на (+40 161,6) тыс. рублей и составила 345 655,1 тыс. рублей, расходная часть увеличилась на (+40 893,9) тыс. рублей и составила 346 387,4 тыс. рублей, за 1 квартал 2018 года сложился плановый объём дефицита бюджета в размере (-732,3) тыс. рублей.
При подготовке заключения плановые данные отчёта об исполнении бюджета за 1 квартал 2018 года сопоставлены с данными программного продукта по годовым показателям «Доходы», «Расходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» за отчётный период по состоянию на 01.04.2018, где годовые плановые показатели отчёта за 1 квартал 2018 года, кассового плана и сводной бюджетной росписи по доходам и расходам МО «Вешкаймский район» по состоянию на 01.04.2018, как по доходам, так и по расходам, соответствуют между собой.
Согласно отчётных данных за 1 квартал 2018 года бюджет района по доходам исполнен на 103 026,7 тыс. рублей, или 29,8 % к утверждённым годовым назначениям согласно бюджетной росписи. По расходам исполнение составило 75 182,6 тыс. рублей, или 21,7 % к утверждённым годовым назначениям согласно бюджетной росписи. Исполнение осуществлялось в пределах утверждённых бюджетных ассигнований согласно бюджетной росписи в соответствии с нормами статьи 217 БК РФ.
Таблица № 1
Уточнённые и исполненные показатели бюджета МО «Вешкаймский район» за 1 квартал 2018 года


Показатели

уточнённый бюджет
на год, тыс.руб.

Годовые показатели по сводной бюджетной росписи и отчёту на 01.04.2018 (тыс.руб.)

Данные по исполнению за за 1 квартал
тыс.руб.

Процент (%)
исполнения к бюдж.
росписи

на 2017 –
решением от
17.12.2017

на 2018 –
решением от 12.02.2018

2017

2018

2017

2018

Доходы

305 493,5

321 608,7

345 655,1

83 083,7

103 026,7

25,2

29,8

Расходы

305 493,5

322 341,00

346 387,4

79 545,5

75 182,6

23,8

21,7

Дефицит(-), профицит (+)

0
0

-722,3
0

-732,3
0

0
+3 538,2

0
+27 844,1

*

*

Как видим из таблицы, доходы при их исполнении в 2018 года к уровню 2017 года имеют рост на (+19 943,0) тыс. рублей, или на (+24,0) %, причиной роста которых определены показатели по безвозмездным назначениям, поступившим в 1 квартале 2018 года в большем объёме, чем за соответствующий период 2017 года.
В соответствии с принятыми изменениями согласно бюджетной росписи утверждён дефицит бюджета в размере (-732,3) тыс. рублей, за счёт изменения остатков средств на счетах по учёту средств бюджета МО «Вешкаймский район», которые по состоянию на 01.01.2018 составляли 1 909,8 тыс. рублей. По данным отчёта об исполнении бюджета за 1 квартал 2018 года бюджет фактически исполнен с профицитом в (+27 844,2) тыс. рублей за счёт поступления областных средств 30.04.2018, часть из которых были в пути.
3.Исполнение бюджета по доходам
Доходы бюджета муниципального образования «Вешкаймский район» образуются за счёт налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.
Таблица 2
Плановые показатели доходов бюджета на2018 год

 

Структура доходов

Первоначальный бюджет на 2018 год

 свод.бюджетная
роспись  на 2018 год

По отчёту
на 01.04.
2018

Процент исполне
ния

Сумма,
т.р.

%

Сумма
т.р.

%

1.

Налоговые поступления

30 724,2

10,1

30 724,2

8,9

6 764,0

22,0

2.

Неналоговые поступления

11 807,8

3,9

11 807,8

3,4

3 810,8

32,3

3.

Безвозмездные поступления

262 961,5

86,0

303 123,1

87,7

92 451,9

30,5

 

ИТОГО доходов

305 493,5

100

345 655,1

100

103 026,7

84,8

Объём собственных доходов в уточнённом годовом объёме по состоянию на 01.04.2018 в целом остался на прежнем уровне, как в первоначально утверждённом объёме собственных доходных источников, или 42 532,0 тыс. рублей с долей в структуре всех доходных источников в 12,3 %, или уменьшилась в сторону снижения на (-1,7) %. В разрезе налоговых и неналоговых доходов перераспределение назначений не осуществлялось.
Объём безвозмездных поступлений увеличился на (+40 161,6) тыс. рублей, или на (+15,3) % выше первоначально утверждённых назначений по собственным доходам, и утверждён в объёме 303 123,1 тыс. рублей. Их доля в структуре доходов составила 87,7 %, или изменилась в сторону её увеличения на (+1,7) %.
Общая сумма доходов, поступивших в бюджет муниципального образования «Вешкаймский район» за 1 квартал 2018 года составила 103 026,7 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом предшествующего года их объём увеличился на (+19 943,0) тыс. рублей или рост составил (+24,0) %.
Налоговые и неналоговые доходы за 1 квартал 2018 года составили 10 574,8 тыс. рублей, их рост к соответствующему периоду предшествующего года составил (+1 421,1) тыс. рублей, или на (+15,5) %. В общем объёме доходов удельный вес по собственным доходам составил 10,3 %.
Объём безвозмездных поступлений составил 92 451,9 тыс. рублей, или 89,7 % общего объёма полученных доходов. Объём безвозмездных поступлений имеет рост к уровню соответствующего периода предшествующего года на (+18 521,9) тыс. рублей, или на (+25,1) %.
Поступления по собственным доходам имеют рост к уровню соответствующего периода 2017 года за счёт роста поступлений по всем налоговым источникам на (+596,3) тыс. рублей, и, практически, по всем неналоговым источникам дохода на (+1 100,1) тыс. рублей, за исключением доходов от продажи активов, снижение по которым составило (-275,3) тыс. рублей, что в целом рост неналоговых доходов составит (+824,8) тыс. рублей.
Таблица 3
Структура доходной части бюджета по видам доходных источников

 

Наименование вида дохода

Исполнение за 1 квартал 2017 г

Исполнение за 1 квартал 2018 г

Изменения (+,-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Налоговые доходы, в  т. ч:

6 167,7

7,4

6 764,0

6,6

+596,3

-0,8

Налог на доходы физических лиц

3 104,9

3,7

3 309,5

3,2

+204,6

-0,5

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

1 256,0

1,5

1 283,5

1,2

+27,5

-0,3

Налог на совокупный доход

1 506,6

1,8

1 768,8

1,7

+262,2

-0,1

Государственная пошлина

300,2

0,4

402,2

0,5

+102,0

+0,1

Неналоговые доходы, в  т. ч:

2 986,0

3,6

3 810,8

3,7

+824,8

+0,1

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

497,6

0,6

913,2

0,9

+415,6

+0,3

Платежи при пользовании природными ресурсами

31,3

0,1

62,4

0,05

+31,1

-0,05

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

2 033,4

2,4

2 642,6

2,6

+609,2

+0,2

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

319,1

0,4

43,8

0,05

-275,3

-0,35

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

104,6

0,1

148,8

0,1

+44,2

0

Собственные доходы

9 153,7

11,0

10 574,8

10,3

+1 421,1

-0,7

Безвозмездные поступления

73 930,0

89,0

92 451,9

89,7

+18 521,9

+0,7

ДОХОДЫ - ВСЕГО

83 083,7

100

103 026,7

100

+19 943,0

0

Рост безвозмездных поступлений к соответствующему периоду предшествующего года получен в основном за счёт роста объёма субсидий на (+16 024,6) тыс. рублей и иных межбюджетных трансфертов – на (+5 537,6) тыс. рублей, при этом, наблюдается уменьшение объёма дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на (-2 288,0) тыс. рублей, объёма субвенций – на (-922,0) тыс. рублей, прочих безвозмездных поступлений – на (-7,0) тыс. рублей и доходов от возвратов остатков в 2018 году на (-95,5) тыс. рублей. Кроме того, объём безвозмездных поступлений увеличен за счёт отсутствия в 1 квартале 2018 года объёма возвратов субсидий, субвенций прошлых лет - на (-(-272,2)) тыс. рублей.
3. Исполнение бюджета по расходам
Бюджет муниципального образования «Вешкаймский район» по расходам исполняется в пределах фактического наличия бюджетных средств на едином счёте бюджета с соблюдением обязательных последовательно осуществляемых процедур санкционирования и финансирования.
В связи с увеличением объёма доходной части бюджета, возросли и плановые показатели по уточнённой сводной бюджетной росписи расходной части по состоянию на 01.04.2018 года, которые скорректированы в сторону увеличения на (+24 046,4) тыс. рублей к уточнённому бюджету от 12.02.2018. Уточнённый годовой план по расходам утверждён решением депутатов от 12.02.2018 в объёме 322 341,0 тыс. рублей, согласно сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2018 - в объёме 346 387,4 тыс. рублей, как отражено и в отчёте за 1 квартал 2018 года – 346 387,4 тыс. рублей.
Фактическое исполнение по расходам за 1 квартал 2018 года составило 75 182,6 тыс. рублей или 21,7 % к годовым плановым назначениям, при этом, расходы отчётного периода текущего года исполнены в меньшем объёме, чем при их исполнении в 1 квартале 2017 года (79 545,5 тыс. рублей) на (-5,5) %, или со снижением на (-4 362,9) тыс. рублей.
5.Результат исполнения бюджета за 1 квартал 2018 года.
Источники покрытия дефицита бюджета.
Согласно отчёту об исполнении бюджета МО «Вешкаймский район» по состоянию на 01.04.2018 запланирован дефицит бюджета в размере (-732,3) тыс. рублей, источниками покрытия которого определены изменения остатков средств на счетах по учёту средств бюджета. Фактически за 1 квартал 2018 года получен профицит бюджета в размере (+27 844,1) тыс. рублей.
6. Расходование средств резервного фонда
Резервный фонд администрации МО «Вешкаймский район» на 2018 год утверждён по уточнённому бюджету в сумме 700,0 тыс. рублей, по бюджетной росписи и отчёту – 700,0 тыс. рублей. За аналогичный период 2017 года бюджетом также предусматривались средства резервного фонда администрации МО «Вешкаймский район» в объёме 700,0 тыс. рублей, расходование которых также не осуществлялось в связи с отсутствием чрезвычайных ситуаций.
7. Анализ исполнения муниципальных программ.
За 1 квартал 2018 года исполнение ассигнований по расходам на реализацию муниципальных программ составило 26 659,8 тыс. рублей, или 24,4 % от объёма годовых ассигнований (109 122,7 тыс. рублей). К уровню аналогичного периода 2017 года наблюдается их снижение на (-7 333,3) тыс. рублей, или (-21,6) %.
Бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных программ утверждены бюджетом на 2018 год в меньших объёмах, чем объёмы финансового обеспечения, предусмотренных нормативными правовыми актами органа местного самоуправления на реализацию мероприятий муниципальных программ (пункт 2 статьи 179 БК РФ).
Таблица 6 (тыс. рублей)


Наимено
ва
ние

Утверждённые объёмы на 01.04.2018

Исполнение

Кол-во
(ед)

финансирования программ

ассигнований
по отчёту

Отклонение
(+, -)

1 квартал
2017

1 квартал
2018

Изменения
(+, -)

Всего программ,
в т.ч.
подпрог
рамм

24/3

127 343,1

109 122,7

-18 220,4

20/3

33 993,1

24/3

26 659,8

-7 333,3

            Из вышеизложенного, не соблюдён порядок разработки, реализации и оценки муниципальных программ (код 1.1.18. классификатора).

8. Выводы и предложения
8.1. Выводы.
8.1.1. Отчёт об исполнении бюджета за 1 квартал 2018 года, представленный в Контрольно-счетную комиссию муниципального образования «Вешкаймский район», в целом соответствует нормам бюджетного законодательства и отражает соблюдение основных принципов бюджетной системы Российской Федерации.
8.1.2. Фактически за 1 квартал 2018 года доходы бюджета составили 103 026,7 тыс. рублей (29,8 % к уточнённому плану), расходы – 75 182,6 тыс. рублей (21,7 % к годовым плановым назначениям).
8.1.3. Налоговых доходов за 1 квартал 2018 года поступило в объёме 2,0 % от годовых назначений, или в доход бюджета района фактически поступило 6 764,0 тыс. рублей. К уровню отчётного периода 2017 года налоговые доходы увеличились на (+596,3) тыс. рублей, или на (+9,7) %. В структуре общего объёма доходов их доля при исполнении составляет 6,6 %, в составе собственных доходов – 64,0 %. Основным источником налоговых поступлений в доход бюджета остается налог на доходы физических лиц и составляет 48,9 % от суммы поступивших налоговых доходов.
8.1.4. Неналоговые доходы за 1 квартал 2018 года поступили в сумме 3 810,8 тыс. рублей, что составило 1,1 % к годовому плану. К аналогичному уровню отчётного периода 2017 года наблюдается рост неналоговых источников на (+824,8) тыс. рублей, или на (+27,6) %.
В структуре доходов доля поступлений неналоговых доходов составила 3,7 %, в структуре собственных доходов – 36,0 %.
8.1.5. Безвозмездные поступления за отчетный период 2018 года поступили в объёме 92 451,9 тыс. рублей, или исполнение к годовому плану составило 26,7 %. К уровню аналогичного периода 2017 года получено безвозмездных поступлений на (+18 521,9) тыс. рублей больше, или на (+25,1) %. В структуре доходов доля поступлений составила 89,7 %.
8.1.6. Уточнённый план по расходам за 1 квартал 2018 года исполнен на 75 182,6 тыс. рублей или 21,7 % к годовым плановым назначениям, к соответствующему периоду 2017 года снижение расходов составило на (-4 362,9) тыс. рублей, или на (-5,5) %.
8.1.7. За 1 квартал 2018 года сложился профицит бюджета в сумме (+27 844,1) тыс. рублей при плановом показателе дефицита в размере (-732,3) тыс. рублей. Это вызвано тем, что часть безвозмездных поступлений находилась в пути, часть поступила в последний день 1 квартала 2018 года.
8.1.8. Объёмы бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ утверждены в меньшем объёме, чем предусмотрено финансовое обеспечение нормативными правовыми актами органа местного самоуправления на реализацию муниципальных программ (пункт 2 статьи 179 БК РФ). Не соблюдается порядок разработки, реализации и оценки муниципальных программ (код 1.1.18. классификатора).
8.1.9. По состоянию на 01.04.2018 сложилась задолженность за аренду имущества в сумме 40,3 тыс. рублей и по плате за наём помещений  - в сумме 51,9 тыс. рублей.

8.2. Предложения администрации муниципального образования «Вешкаймский район»:
8.2.1. Принять меры к снижению задолженности за аренду муниципального имущества и по плате за наём помещений.
8.2.2. Ассигнования на реализацию муниципальных программ предусматривать в бюджете в объёмах финансового обеспечения по утверждённым нормативными правовыми актами муниципальным программам.

Председатель Контрольно-счетной комиссии
муниципального образования «Вешкаймский район»                   Т.Ф.Мартынова

Просмотров: 1000